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Matriz SIPOC

PR-GFI · Gestión Financiera

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Matriz SIPOC

SP-GFI-001 · Contabilidad y Registro Financiero

AS-ISv111/4/2026
SProveedores

Internos

  • ·SP-GCC-003
  • ·SP-GFI-002
  • ·SP-GFI-003
  • ·SP-GCC-004

Externos

  • ·Banco Central de Costa Rica
  • ·MHCP — Ministerio de Hacienda
  • ·Proveedores (facturas)
IEntradas

Información

  • ·Facturas y comprobantes de gasto aprobados
  • ·Órdenes de pago autorizadas por Tesorería
  • ·Actas de recepción definitiva de bienes y servicios
  • ·Planillas de pago de personal
  • ·Documentos de activos fijos (adquisición, baja, traslado)
  • ·Certificaciones de contenido presupuestario
  • ·Recibos y comprobantes de ingresos municipales

Procedimientos

  • ·P-PRO-015-2010
  • ·P-PRO-016-2010
  • ·P-TES-001-2009
  • ·P-TES-005-2010
  • ·P-SBM-001-2010

Normativa

  • ·LEY-7794-1998
  • ·LEY-8131-2001
  • ·R-DHC-001-2014
  • ·R-DHC-001-2020
PProceso

Objetivo

Registrar, clasificar y controlar todas las transacciones financieras y patrimoniales de la Municipalidad, garantizando la integridad de los estados financieros, el control de activos fijos y el cumplimiento de las normas contables del sector público.

Participantes

  • ·DHC
  • ·TES
  • ·SBM

Procedimientos

  • ·P-DCT-001-2010
  • ·P-DCT-002-2010
  • ·P-DCT-004-2010
  • ·P-DCT-005-2010
  • ·P-DCT-006-2009
  • ·P-DCT-007-2009
  • ·P-DCT-008-2009
  • ·P-DCT-009-2010
  • ·P-DCT-010-2010
  • ·P-DCT-011-2010
  • ·P-DCT-013-2009
  • ·P-DCT-019-2011
  • ·P-DCT-020-2011
  • ·P-DCT-021-2011
  • ·P-DCT-022-2011
  • ·P-DCT-023-2011
  • ·P-DCT-024-2011
  • ·P-DCT-025-2011
  • ·P-DCT-026-2011
  • ·P-DCT-027-2011
  • ·P-DCT-028-2011
  • ·P-DCT-029-2011
  • ·P-DCT-030-2011
  • ·P-DCT-031-2011
  • ·P-DCT-032-2011
  • ·P-DCT-033-2011
  • ·P-DCT-034-2011
  • ·P-DCT-035-2011
  • ·P-DCT-036-2010
  • ·P-DCT-037-2009
  • ·P-DCT-041-2016

KPIs

  • ·% de transacciones registradas dentro del mismo período contable
  • ·Nº de ajustes contables por errores detectados en revisión
  • ·% de activos fijos con asignación de responsable actualizada
  • ·Días de retraso promedio en cierre contable mensual
  • ·% de conciliaciones bancarias completadas en el mes

Riesgos

  • ·Registros contables erróneos o extemporáneos que distorsionan los estados financieros
  • ·Activos fijos sin inventario actualizado o asignación incorrecta de responsable
  • ·Conciliaciones bancarias no realizadas oportunamente — saldos no reconciliados
  • ·Falta de respaldo documental en transacciones — riesgo de observaciones en auditoría
  • ·Cierre contable tardío que impide rendición de cuentas en los plazos legales
OSalidas

Información

  • ·Estados financieros mensuales y anuales (Balance General, Estado de Resultados)
  • ·Informes de ejecución presupuestaria contable
  • ·Registro de activos fijos actualizado
  • ·Conciliaciones bancarias mensuales
  • ·Informes de cierre de período para Contraloría y MHCP
  • ·Comprobantes contables para respaldo de auditoría

Procedimientos

  • ·P-DHC-017-2024
  • ·P-DHC-020-2024
  • ·P-TES-019-2011
CClientes

Internos

  • ·SP-GFI-004
  • ·SP-GFI-003

Externos

  • ·Contraloría General de la República
  • ·MHCP — SIGAF
  • ·Auditoría Interna (PR-DAI)

📌 El cierre contable debe realizarse en los plazos establecidos por el MHCP y la Contraloría. El SIGAF es el sistema integrado de gestión financiera del sector público.

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Procedimientos de este subproceso

33 vigentes
P-DCI-003Normas y Procedimientos para el Manejo de InventarioP-DCT-001Confección de notas de pago por caja únicaP-DCT-002Registro de auxiliares de pasivosP-DCT-004Contabilidad presupuestoP-DCT-005Registro de auxiliares de patrimonioP-DCT-006Procedimientos para el registro del Libro DiarioP-DCT-007Procedimientos para el registro del Libro MayorP-DCT-008Procedimientos para el registro del Libro InventariosP-DCT-009Revisión y aprobación de asientos contablesP-DCT-010Emisión de cheques municipalesP-DCT-011Presentación de Estados FinancierosP-DCT-012Aprobación de Presupuesto MunicipalP-DCT-013Conciliaciones BancariasP-DCT-019Revalorización de ActivosP-DCT-020Proceso de Asientos de ActivosP-DCT-021Proceso Asientos por Inversiones FinancierasP-DCT-022Registro de Garantías de Participación y CumplimientoP-DCT-023Asientos por Garantías de Participación y CumplimientoP-DCT-024Asientos de Cuentas por CobrarP-DCT-025Auxiliar de Control de Becas PréstamoP-DCT-026Registro de los Activos FijosP-DCT-027Certificaciones de Cobro JudicialP-DCT-028Emisión de los Reportes de IngresosP-DCT-029Asientos de IngresosP-DCT-030Devolución de IngresosP-DCT-031Asientos de EgresosP-DCT-032Comparación de EgresosP-DCT-033Traslado de Fondos mediante Formato de Caja Única Institucional (Ley 8114)P-DCT-034Confección de Pagos con Saldos Pendientes al Cierre del Periodo Económico con Fondos de la Ley 8114P-DCT-035Confección de Traslados por Pagos Ejecutados con Cuentas Corrientes Diferentes a la Cuenta Corriente de los Recursos de la Ley 8114P-DCT-036Revisión y Aprobación de Transacciones Financiero-ContablesP-DCT-037Normas y Procedimientos para Libros ContablesP-DCT-041Método de Trabajo para Absolver o Cobrar Bienes