Conciliación de Cuentas por Pagar

Internos

• ·SP-GCC-003
• ·SP-GFI-001
• ·SP-GTH-001

Externos

• ·Entidades bancarias (BCR, BN)
• ·CCSS
• ·INS
• ·Tributación Directa

Información

• ·Órdenes de pago a proveedores con acta de recepción conforme
• ·Planillas de salarios y cargas sociales aprobadas
• ·Certificaciones de contenido presupuestario
• ·Facturas electrónicas y comprobantes de crédito fiscal
• ·Documentos de garantías en custodia (depósitos bancarios, pólizas)
• ·Transferencias autorizadas por Alcaldía y DHC

Procedimientos

• ·P-PRO-015-2010
• ·P-DCT-001-2010
• ·P-DRH-001-2024
• ·P-DHC-004-2010

Normativa

• ·LEY-7794-1998
• ·LEY-8131-2001
• ·R-DHC-001-2014
• ·R-DHC-002-2015

Objetivo

Custodiar los fondos públicos municipales, ejecutar los pagos a proveedores y empleados, administrar las cuentas bancarias institucionales y mantener las conciliaciones al día, garantizando la legalidad y oportunidad de cada desembolso.

Participantes

• ·DCT
• ·DHC
• ·ALC

Procedimientos

• ·P-TES-001-2009
• ·P-TES-005-2010
• ·P-TES-008-2010
• ·P-TES-011-2009
• ·P-TES-012-2010
• ·P-TES-013-2010
• ·P-TES-014-2011
• ·P-TES-015-2011
• ·P-TES-016-2011
• ·P-TES-019-2011
• ·P-TES-020-2011
• ·P-TES-021-2011
• ·P-TES-022-2011
• ·P-TES-024-2016
• ·P-TES-025-2016
• ·P-TES-026-2016
• ·P-TES-027-2016

KPIs

• ·% de pagos realizados en el plazo comprometido con proveedor
• ·Nº de pagos rechazados o devueltos por inconsistencias documentales
• ·% de conciliaciones bancarias completadas al cierre de mes
• ·Saldo promedio diario disponible vs. compromisos pendientes de pago
• ·Tiempo promedio de procesamiento de orden de pago (días hábiles)

Riesgos

• ·Pagos realizados sin respaldo documental completo o sin aprobación jerárquica
• ·Fraude o manipulación de transferencias bancarias por acceso no autorizado
• ·Saldos insuficientes en cuentas por falta de planificación de flujo de caja
• ·Garantías de proveedores no custodiadas o liberadas sin autorización
• ·Diferencias entre registros de tesorería y contabilidad no conciliadas oportunamente

Información

• ·Comprobantes de pago emitidos y firmados
• ·Transferencias bancarias ejecutadas
• ·Conciliaciones bancarias mensuales
• ·Informe de flujo de caja y saldos disponibles
• ·Registro actualizado de garantías en custodia
• ·Recibos de ingresos municipales cobrados

Procedimientos

• ·P-DCT-001-2010
• ·P-DCT-002-2010
• ·P-DCT-036-2010

Internos

• ·SP-GFI-001
• ·SP-GFI-004

Externos

• ·Proveedores/Contratistas (pago y finiquito)
• ·Empleados municipales (salario)
• ·CCSS e INS (cargas sociales)
• ·Tributación Directa