Dotación y Ejecución de Recursos para la Auditoría Interna
Propósito
Emitir el procedimiento, plazos y responsables, así como el trámite interno de dotación y ejecución de recursos que se deben cumplir en relación con la solicitud y asignación de recursos para la Auditoría Interna de la Municipalidad de San Carlos.
Alcance
Este Procedimiento es aplicable al Concejo Municipal, al Alcalde Municipal y demás funcionarios de la Municipalidad de San Carlos, así como a los funcionarios de la Auditoría Interna.
Responsable
Concejo Municipal (Jerarca Institucional)
Sistemas de apoyo
Ninguno
Control de cambios
Ninguno
Participantes
6 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
| — | |
| — | |
| — | |
| — | |
| — | |
| — |
Políticas de operación
4 registrosEl Concejo Municipal no deberá supeditar a otra instancia la decisión sobre la solicitud y asignación de recursos de la Auditoría Interna para proteger su independencia funcional.
El Jerarca debe instruir a las instancias competentes para que emprendan las acciones a fin de obtener y brindar los recursos a la Auditoría Interna.
Cuando el titular de la Auditoría Interna no esté conforme con la resolución del jerarca, podrá expresarle las razones de su inconformidad e indicarle los riesgos.
En caso de persistir el desacuerdo, el titular de la Auditoría debe documentar que la falta de recursos limita el desarrollo efectivo de la actividad y reiterar los riesgos.
Normativa aplicable
5 registrosLey General de Control Interno Nro. 8292
Normas Generales de Auditoría para el Sector Público
Normas para el Ejercicio de la Auditoría
Directrices R-DC-010-2015 del 06 de febrero de 2015
Criterios emitidos por la Contraloría General de la República
Indicadores
1 registros| Indicador |
|---|
Recursos asignados oportunamente Total asignados en plazo / Total solicitados * 100 |
Descripción del procedimiento
19 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Presentar el estudio de recursos de conformidad con lo regulado |
| 2 | Analizar la solicitud de recursos que le plantea la Auditoría Interna |
| 3 | ◆ Decisión¿Se aprueba estudio de recursos en firme? ✓ Sí: 4 ✗ No: 5 |
| 4 | Se transcribe y comunica el acuerdo de aprobación de recursos |
| 5 | En caso de que existan restricciones o limitaciones, el jerarca deberá dialogar (de no llegar a consenso pasa a 12) |
| 6 | Se transcribe y comunica el acuerdo de aprobación de recursos (consensuado) |
| 7 | El presupuesto se incorpora íntegramente al Presupuesto Municipal |
| 8 | Una vez integrado el proyecto se remite al Jerarca Administrativo |
| 9 | Remite el proyecto al Concejo Municipal |
| 10 | Se aprueba el Proyecto Presupuesto Ordinario |
| 11 | Carga y envía al Sistema Integrado de Presupuestos Públicos y finaliza |
| 12 | En caso de denegarse parcial o totalmente justificar detalladamente |
| 13 | Se transcribe y comunica al Auditor interno la denegación |
| 14 | De no estar el Auditor interno de acuerdo envía oficio manifestando disconformidad |
| 15 | El Concejo debe analizar nuevamente |
| 16 | Se transcribe y comunica la resolución |
| 17 | Si persiste el desacuerdo, el titular documenta la falta de recursos |
| 18 | Elabora archivo digital o electrónico con toda la documentación |
| 19 | Se remite oficio a la Contraloría General de la República y Fin |