Elaboración de Estimación de Egresos
Propósito
Elaborar la estimación de egresos para el periodo presupuestario, considerando las necesidades institucionales y los recursos disponibles.
Alcance
Dirección de Hacienda, Contabilidad, Tesorería, Planificación.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal.
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
4 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
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| — |
Políticas de operación
3 registrosSe elabora la estimación de egresos en coordinación con las unidades ejecutoras.
La estimación debe estar alineada con el Plan Anual Operativo.
Se considera la línea base del último periodo de ejecución.
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Superávit específico: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin específico. (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr Superávit libre: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar. SIM: Sistema Integrado Municipal Unidad de desarrollo: Es una unidad de medida de referencia a una cantidad de colones, cuyo valor se ve determinado por las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Fue creada por medio del Decreto Ejecutivo Nº 22085-HMEIC publicado en La Gaceta Nº 67 del 7 de abril de 1993 y sus reformas y su actualización la realiza y publica mensualmente la Superintendencia General de Valores.
Formularios
El procedimiento Elaboración de Estimación de Egresos requiere el uso de los siguientes documentos: (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr • Informe de egresos presupuestarios mensuales. • Estimación de egresos. • Plan Anual Operativo. • Matriz de cumplimiento del PAO. • Presupuesto Plurianual.
Indicadores
Indicadores Fuente de información VR-KR-DHC-01 Transferencias realizadas correctamente. Informes contables VR-KR-DHC-05 Ejecución presupuestaria Informes contables VR-KR-DHC-15 Transferencias no realizadas por incumplimientos Expediente de transferencia VR-KR-DHC-16 Incumplimiento de pagos por falta de contenido presupuestario y Nóminas de pago sin cancelar financiero
Descripción del procedimiento
13 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Elaborar Estimación de Egresos considerando ejecución planificada de PAO. |
| 2 | Abrir archivo "Proyección de Egresos" e ingresar el monto del presupuesto ordinario por código. |
| 3 | Incluir el monto ejecutado a la fecha. |
| 4 | Dividir entre 12 el presupuesto ordinario para costo promedio mensual. |
| 5 | Calcular diferencia entre egresos acumulados y estimado mensual. |
| 6 | Verificar si hay un excedente o déficit. |
| 7 | Verificar monto de compromisos adquiridos. |
| 8 | Calcular monto disponible para proyección de gasto al final de periodo. |
| 9 | Calcular el monto proyectado de egresos al final del periodo. |
| 10 | Comparar con el monto presupuestado total para obtener superávit o déficit. |
| 11 | Valorar elaboración de un presupuesto extraordinario para balancear egreso. |
| 12 | Informar al Dep. Desarrollo Estratégico monto y porcentaje de ejecución por programa. |
| 13 | Verificar porcentaje de cumplimiento del PAO. |