Revisión y Aprobación de Transacciones Financiero-Contables

Internos

• ·SP-GCC-003
• ·SP-GFI-002
• ·SP-GFI-003
• ·SP-GCC-004

Externos

• ·Banco Central de Costa Rica
• ·MHCP — Ministerio de Hacienda
• ·Proveedores (facturas)

Información

• ·Facturas y comprobantes de gasto aprobados
• ·Órdenes de pago autorizadas por Tesorería
• ·Actas de recepción definitiva de bienes y servicios
• ·Planillas de pago de personal
• ·Documentos de activos fijos (adquisición, baja, traslado)
• ·Certificaciones de contenido presupuestario
• ·Recibos y comprobantes de ingresos municipales

Procedimientos

• ·P-PRO-015-2010
• ·P-PRO-016-2010
• ·P-TES-001-2009
• ·P-TES-005-2010
• ·P-SBM-001-2010

Normativa

• ·LEY-7794-1998
• ·LEY-8131-2001
• ·R-DHC-001-2014
• ·R-DHC-001-2020

Objetivo

Registrar, clasificar y controlar todas las transacciones financieras y patrimoniales de la Municipalidad, garantizando la integridad de los estados financieros, el control de activos fijos y el cumplimiento de las normas contables del sector público.

Participantes

• ·DHC
• ·TES
• ·SBM

Procedimientos

• ·P-DCT-001-2010
• ·P-DCT-002-2010
• ·P-DCT-004-2010
• ·P-DCT-005-2010
• ·P-DCT-006-2009
• ·P-DCT-007-2009
• ·P-DCT-008-2009
• ·P-DCT-009-2010
• ·P-DCT-010-2010
• ·P-DCT-011-2010
• ·P-DCT-013-2009
• ·P-DCT-019-2011
• ·P-DCT-020-2011
• ·P-DCT-021-2011
• ·P-DCT-022-2011
• ·P-DCT-023-2011
• ·P-DCT-024-2011
• ·P-DCT-025-2011
• ·P-DCT-026-2011
• ·P-DCT-027-2011
• ·P-DCT-028-2011
• ·P-DCT-029-2011
• ·P-DCT-030-2011
• ·P-DCT-031-2011
• ·P-DCT-032-2011
• ·P-DCT-033-2011
• ·P-DCT-034-2011
• ·P-DCT-035-2011
• ·P-DCT-036-2010
• ·P-DCT-037-2009
• ·P-DCT-041-2016

KPIs

• ·% de transacciones registradas dentro del mismo período contable
• ·Nº de ajustes contables por errores detectados en revisión
• ·% de activos fijos con asignación de responsable actualizada
• ·Días de retraso promedio en cierre contable mensual
• ·% de conciliaciones bancarias completadas en el mes

Riesgos

• ·Registros contables erróneos o extemporáneos que distorsionan los estados financieros
• ·Activos fijos sin inventario actualizado o asignación incorrecta de responsable
• ·Conciliaciones bancarias no realizadas oportunamente — saldos no reconciliados
• ·Falta de respaldo documental en transacciones — riesgo de observaciones en auditoría
• ·Cierre contable tardío que impide rendición de cuentas en los plazos legales

Información

• ·Estados financieros mensuales y anuales (Balance General, Estado de Resultados)
• ·Informes de ejecución presupuestaria contable
• ·Registro de activos fijos actualizado
• ·Conciliaciones bancarias mensuales
• ·Informes de cierre de período para Contraloría y MHCP
• ·Comprobantes contables para respaldo de auditoría

Procedimientos

• ·P-DHC-017-2024
• ·P-DHC-020-2024
• ·P-TES-019-2011

Internos

• ·SP-GFI-004
• ·SP-GFI-003

Externos

• ·Contraloría General de la República
• ·MHCP — SIGAF
• ·Auditoría Interna (PR-DAI)