Control Presupuestario

Iniciar propuesta de mejora

Se creará un borrador con todos los pasos, políticas, normativa y conceptos actuales del procedimiento P-PRE-002-2024.

P-PRE-002PRE2024v17 pasosTransversal

Gestión Financiera

SP-GFI-001Contabilidad y Registro Financiero
›
SP-GFI-002Tesorería y Pagos
›
SP-GFI-003Presupuesto Municipal
›
SP-GFI-004Supervisión Financiera y Hacienda Municipal

Matriz SIPOC

SP-GFI-003 · Presupuesto Municipal

AS-ISv111/4/2026
SProveedores

Internos

  • ·SP-PDE-001
  • ·SP-PDE-002
  • ·SP-GCC-001

Externos

  • ·Contraloría General de la República
  • ·MHCP
  • ·Concejo Municipal
IEntradas

Información

  • ·Plan Anual Operativo (PAO) aprobado
  • ·Plan Estratégico Municipal vigente
  • ·Necesidades presupuestarias por unidad ejecutora
  • ·Ejecución presupuestaria del período anterior
  • ·Directrices del MHCP y Contraloría sobre presupuesto municipal
  • ·Plan Anual de Compras (PAC) aprobado

Procedimientos

  • ·P-DPL-001-2023
  • ·P-DPL-006-2023
  • ·P-PRO-002-2010

Normativa

  • ·LEY-7794-1998
  • ·LEY-8131-2001
  • ·R-DHC-001-2014
  • ·R-DHC-003-2015
PProceso

Objetivo

Elaborar, aprobar, ejecutar y controlar el presupuesto ordinario y extraordinario de la Municipalidad, garantizando que los recursos se asignen conforme al plan estratégico y PAO, y que la ejecución se realice en los plazos y límites legales.

Participantes

  • ·DPL
  • ·ALC
  • ·DCT
  • ·TES

Procedimientos

  • ·P-DHC-001-2011
  • ·P-DHC-002-2010
  • ·P-DHC-003-2011
  • ·P-DHC-004-2010
  • ·P-PRE-002-2024

KPIs

  • ·% de ejecución presupuestaria al cierre del ejercicio fiscal
  • ·% de modificaciones presupuestarias sobre presupuesto inicial
  • ·Nº de certificaciones de contenido emitidas vs. solicitadas
  • ·Días de anticipación en que se aprueba el presupuesto ordinario
  • ·% de partidas con ejecución inferior al 50% al tercer trimestre

Riesgos

  • ·Presupuesto aprobado fuera del plazo legal (30 de setiembre) — impone presupuesto prorrogado
  • ·Subejecución presupuestaria al cierre del ejercicio — recursos no utilizados devueltos
  • ·Modificaciones presupuestarias sin respaldo en PAO o sin aprobación del Concejo
  • ·Sobreejecutar una partida sin contenido presupuestario disponible
  • ·Falta de articulación entre presupuesto y PAC — compras sin contenido presupuestario
OSalidas

Información

  • ·Presupuesto ordinario aprobado por el Concejo Municipal
  • ·Presupuestos extraordinarios aprobados
  • ·Modificaciones presupuestarias tramitadas
  • ·Certificaciones de contenido presupuestario
  • ·Informes de ejecución presupuestaria mensual y trimestral
  • ·Liquidación presupuestaria anual para Contraloría

Procedimientos

  • ·P-GCC-002-2010
  • ·P-DHC-017-2024
  • ·P-DCT-001-2010
CClientes

Internos

  • ·SP-GCC-001
  • ·SP-GFI-002
  • ·SP-GFI-004
  • ·SP-PDE-002

Externos

  • ·Contraloría General de la República
  • ·Concejo Municipal
  • ·MHCP — SIGAF

📌 El presupuesto ordinario debe aprobarse antes del 30 de setiembre del año anterior. La liquidación presupuestaria debe remitirse a la Contraloría en los plazos del art. 101 del Código Municipal.

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