Elaboración de Flujo de Efectivo
Propósito
Elaborar el flujo de efectivo proyectado para cumplir con los compromisos adquiridos y realizar inversiones de los recursos ociosos.
Alcance
Dirección de Hacienda, Tesorería.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal.
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
2 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
| — | |
| — |
Políticas de operación
3 registrosLa Tesorería Municipal preparará el flujo de efectivo proyectado en forma trimestral.
El flujo de efectivo debe incluir proyecciones de ingresos y egresos.
Se realizarán inversiones de los recursos ociosos según lo establecido en el Reglamento de Inversiones Financieras.
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Superávit específico: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin específico. Superávit libre: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar. SIM: Sistema Integrado Municipal Unidad de desarrollo: Es una unidad de medida de referencia a una cantidad de colones, cuyo valor se ve determinado por las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Fue creada por medio del Decreto Ejecutivo N º 22085-HMEIC publicado en La Gaceta N º 67 del 7 de abril de 1993 y sus reformas y su actualización la realiza y publica mensualmente la Superintendencia General de Valores.
Formularios
El procedimiento Elaboración de Flujo de Efectivo Mensual Proyectado requiere el uso de los siguientes documentos: • Flujo de Efectivo Proyectado. • Informe de ingresos y egresos mensual. • Presupuesto Definitivo. • P-PRO-002 Plan de Compras. (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr
Indicadores
Indicadores Fuente de información VR-KR-DHC-07 Módulo de ingresos del SIM Nivel de recaudación VR-KR-DHC-17 Módulo de pendiente de cobro SIM Porcentaje de morosidad
Descripción del procedimiento
10 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Solicitar Plan de Compras Institucional a Proveeduría. |
| 2 | Remitir Plan de Compras del año en curso. |
| 3 | Abrir el archivo “Flujo de Efectivo”. |
| 4 | Incluir los montos presupuestados de los principales ingresos. |
| 5 | Incluir los montos presupuestados de los principales egresos detallados por programas. |
| 6 | Incluir los ingresos y egresos del año anterior como línea base en cada mes. |
| 7 | Realizar ajustes de los presupuestado para obtener el dato mensual aproximado. |
| 8 | Ajustar el dato mensual con el Plan de Compras para considerar egresos según fechas. |
| 9 | En tarifas considerar el gasto administrativo según porcentaje correspondiente. |
| 10 | Autorizar descongelamiento del presupuesto para ejecución en base a resultado. |