Elaboración y Presentación del Presupuesto Ordinario
Propósito
Establecer las políticas, objetivos, guías y mecanismos de control para la elaboración del presupuesto ordinario, que permita orientar a la administración municipal en el adecuado uso a los recursos y el logro de los objetivos institucionales en cumplimiento del bloque de legalidad establecido.
Alcance
Este manual será aplicable a la Municipalidad de San Carlos y a los órganos municipales que dependan de esta Municipalidad.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
Sistema Integrado de Presupuestos Públicos (SIPP).
Control de cambios
Adaptación a requerimientos de la CGR.
Participantes
6 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
| — | |
| — | |
| — | |
| — | |
| — | |
| — |
Políticas de operación
8 registrosLa Dirección de Hacienda se ajustará a toda la normativa y directrices emitidas por la CGR y el Ministerio de Hacienda para la formulación del proyecto de Presupuesto Ordinario.
El presupuesto deberá ser presentado ante el Concejo Municipal a más tardar el día 30 de agosto de cada año.
La Dirección de Hacienda considerará para la proyección de presupuestos los ingresos promedio de los últimos cinco periodos.
Se elaborará el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) tomando en consideración las políticas Macroeconómicas.
La Dirección de Hacienda realizará en forma mensual un análisis del flujo de ingresos y egresos.
En el capítulo de los egresos, se tomará como referencia la línea base del último periodo de ejecución.
La Dirección de Hacienda brindará asistencia técnica necesaria a la Alcaldía, Jefaturas, Comisión de Hacienda y al Concejo Municipal.
Se elaborará un Presupuesto Plurianual para un periodo de cuatro años.
Normativa aplicable
7 registrosConstitución Política de Costa Rica.
Ley General de Control Interno No 8292.
Ley General de la Administración Pública No. 6227.
Código Municipal, Ley Nº 7794.
Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Ley Nº 8131.
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República Ley N° 7428.
Directrices Generales a los Sujetos Privados de la CGR (R-DC-54-2010).
Conceptos
3 registrosConjunto de normas jurídicas, escritas y no escritas, a cuya observancia se encuentra obligada la Administración Pública.
Instrumento operativo que expresa, en términos financieros, el plan anual operativo institucional.
Instrumento formulado en concordancia con los planes de mediano y largo plazo, en el que se concreta la política de la entidad.
Descripción del procedimiento
34 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Iniciar el proceso según los recursos proyectados tomando en consideración el contexto macroeconómico y el ordenamiento jurídico aplicable. |
| 2 | Incluir los ingresos y gastos que se produzcan durante el año de vigencia (principio de anualidad), acordes con proyecciones plurianuales. |
| 3 | Informar mediante oficio sobre el inicio del proceso de elaboración del presupuesto que se presentará a revisión. |
| 4 | Revisar el Plan Municipal de Desarrollo Cantonal y recomendar su actualización y aprobación en caso de vencimiento. |
| 5 | Revisar las Políticas de Presupuesto incluidas en el manual. |
| 6 | Definir los lineamientos generales para la elaboración del Plan Anual Operativo y actualizar manuales y formularios. |
| 7 | Brindar asesoría y capacitación sobre la formulación del Plan Anual Operativo. |
| 8 | Elaborar el FODA departamental. |
| 9 | Elaborar los objetivos, metas y solicitud de recursos por meta. |
| 10 | Enviar la información a la Dirección de Planificación. |
| 11 | Revisar la estimación de ingresos tomando en consideración ingresos ordinarios del periodo anterior y leyes vigentes. |
| 12 | Actualizar el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) según las políticas monetarias emitidas por el BCCR. |
| 13 | Analizar el PAO vinculándolo con los datos del presupuesto. |
| 14 | Consolidar el PAO y el presupuesto institucional. |
| 15 | Elaborar la Estimación de Ingresos según el modelo de la CGR y las transferencias de ley. |
| 16 | Actualizar el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) según políticas del Gobierno Central. |
| 17 | Analizar el PAO y su vinculación de manera conjunta. |
| 18 | Financiar solicitudes de Concejos de Distrito según prioridad y disponibilidad. |
| 19 | Solicitar a entidades bancarias y al IFAM el detalle de montos a cancelar por intereses y amortización. |
| 20 | Solicitar a Recursos Humanos la relación de puestos vigente. |
| 21 | Presentar al Alcalde Municipal el anteproyecto del presupuesto ordinario. |
| 22 | Solicitar al Comité Cantonal Deportes su presupuesto, plan operativo y requisitos de CGR. |
| 23 | Solicitar a la Junta Vial Cantonal el detalle de su presupuesto y plan operativo. |
| 24 | Solicitar a la Auditoria Interna el detalle de su presupuesto y plan operativo. |
| 25 | Revisar el anteproyecto de presupuesto con jefes y encargados de cuentas. |
| 26 | Solicitar a Servicios Jurídicos el detalle de procesos legales y previsión por sentencias. |
| 27 | Presentar anteproyecto a Comisión de Hacienda con detalles y leyes específicas para análisis y consultas. |
| 28 | Presentar ajustes al Anteproyecto indicados por la Comisión y aceptados por la Administración. |
| 29 | Remitir a la Secretaría del Concejo el proyecto de presupuesto. |
| 30 | Programar sesión extraordinaria exclusiva para el análisis y aprobación del Presupuesto Ordinario. |
| 31 | Incluir datos en el Sistema de Información de Presupuestos Públicos (SIPP) de la CGR. |
| 32 | Elaborar certificaciones del bloque de legalidad y las guías internas. |
| 33 | Enviar digitalmente a la Contraloría el plan-presupuesto con los anexos. |
| 34 | Preparar el expediente debidamente firmado, sellado y foliado para resguardo original. |