Procedimientos para el registro del Libro Diario
P-DCT-006DCT2009v17 pasos
Propósito
Registrar los movimientos contables en el Libro Diario conforme a la normativa vigente.
Alcance
Contabilidad Municipal.
Responsable
Contador Municipal
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal
Control de cambios
Ninguno
Participantes
3 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
| — | |
| — | |
| — |
Políticas de operación
4 registrosa.
Todos los movimientos del periodo deben estar registrados y mayorizados.
b.
Se debe completar cada día 10 de cada mes, con base en la información que brindan los comprobantes de Diario.
c.
El libro debe estar legalizado por la Contraloría General de la República.
d.
En caso de un error humano al momento de escribir, no se debe hacer correcciones, sino que debe anularse el folio.
Normativa aplicable
2 registros·
Código de Comercio
·
Contraloría General de la República
Descripción del procedimiento
7 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | El Auxiliar Contable genera el día 9 de cada mes el reporte Diario para libros legales. |
| 2 | El Auxiliar Contable revisa el reporte general, verifica que las cuentas del Debe y Haber tengan los montos iguales. |
| 3 | ◆ Decisión¿Está correcto el reporte? ✓ Sí: 4 ✗ No: Fin (Informa TI) |
| 4 | Con lapicero con tinta negra se escribe los saldos en libro Diario. Debe utilizar un folio nuevo para cada período. |
| 5 | Se traslada al Contador Municipal para que éste dé el visto bueno juntamente con el reporte diario para libros legales. |
| 6 | ◆ Decisión¿Está correcto la transcripción en el libro? ✓ Sí: 7 ✗ No: 1 |
| 7 | Si está bueno se guarda el libro en su debido espacio previamente establecido. |