Control Presupuestario
Propósito
Garantizar razonablemente el cumplimiento eficiente, efectivo y económico del presupuesto institucional mediante la identificación y medición de las desviaciones en la ejecución del presupuesto institucional.
Alcance
El alcance del procedimiento Control Presupuestario aplica para el Encargado de Presupuesto, Director de Hacienda, Jefaturas Institucionales, Alcalde Municipal, Junta Vial Cantonal, Comisión de Hacienda y Presupuesto, Concejo Municipal.
Responsable
Encargado de Presupuesto
Sistemas de apoyo
SIPP: Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos.
Registros
Para el procedimiento de Control Presupuestario no se tienen registros. (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
7 registros| Rol | Nombre / Puesto |
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Políticas de operación
4 registrosRevisar las publicaciones y lineamientos que realiza la Contraloría General de la República para el año en ejecución.
Durante el procedimiento de control presupuestario se evalúan los aspectos más relevantes de la ejecución presupuestaria, incluyendo ingresos y gastos.
Se identifican y se miden las principales desviaciones en la ejecución del presupuesto con el fin de que se realicen las correcciones correspondientes.
Dentro de las desviaciones del presupuesto se tienen: Consumos excesivos de cuentas presupuestarias, Diferencia entre los objetivos esperados versus los objetivos alcanzados, No ejecución de cuentas presupuestarias, Falta de seguimiento según asignación presupuestaria.
Normativa aplicable
9 registrosConstitución Política de la República de Costa Rica.
Ley de Simplificación y Eficiencias Tributarias (Ley N°8114).
Ley General de la Administración Pública (Ley N° 6227).
Código Municipal (Ley N° 7794).
Ley General de Contratación Pública (Ley N° 9986).
Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Ley N°8131).
Reglamento de Gastos de Viaje y de Transporte para Funcionarios Públicos.
Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (N-1-2012-DC-DFOE).
Normas de control interno para el Sector Público (N-2-2009-CO-DFOE).
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Análisis financiero vertical: Realizar el análisis presupuestario de ingresos y gastos. Análisis financiero horizontal: Comparar los datos de un mismo informe presupuestario en diferentes periodos de tiempo, para observar la evolución y el crecimiento de la Municipalidad. (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr
Formularios
El procedimiento Control Presupuestario no requiere el uso de formularios.
Indicadores
Indicadores Fuente de información Crecimiento o decrecimiento de la ejecución trimestral respecto a años anteriores por proyectos / programas: (ejecución del Informes financiero contables periodo-Ejecución del año anterior) / Ejecución del año anterior. Crecimiento o decrecimiento del superávit libre y específicos respecto a años anteriores: (superávit del periodo- Superávit del año anterior) / Superávit del año anterior Informes financiero contables Crecimiento o decrecimiento de los compromisos presupuestarios: (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr Indicadores Fuente de información (Compromisos del periodo- compromisos del año anterior) / Compromisos del año anterior Crecimiento o decrecimiento de los compromisos presupuestarios: (Compromisos del periodo- compromisos Informes financiero contables del año anterior) / Compromisos del año anterior
Descripción del procedimiento
7 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Presupuestaria por parte de Contabilidad. Presupuesto Realizar el análisis vertical y/o horizontal de Encargado de |
| 2 | la ejecución presupuestaria. Presupuesto ¿Se requieren aclaraciones por parte de las jefaturas? Encargado de |
| 3 | Sí: Continue con el siguiente paso. Presupuesto No: Ir a paso 7. Solicitar a las Jefaturas Municipales, Encargado de |
| 4 | justificaciones de las principales Presupuesto desviaciones presentadas. www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr Realizar oficio con las aclaraciones |
| 5 | Jefaturas de área solicitadas. Recibir las notas de jefaturas. Encargado de |
| 6 | Presupuesto Preparar el informe para las Autoridades Encargado de |
| 7 | Municipales sobre la ejecución cuantitativa y Presupuesto cualitativa de la Municipalidad. |