Revisión de Egresos Reales y Presupuestados
Propósito
Presentar un informe comparativo de los egresos reales versus los presupuestados para evaluar el cumplimiento de las metas de gasto de la Municipalidad.
Alcance
Dirección de Hacienda, Contabilidad, Tesorería.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal.
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
3 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
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| — | |
| — |
Políticas de operación
3 registrosSe elabora un informe mensual comparativo de egresos reales versus presupuestados.
El informe debe incluir análisis de variaciones y explicación de las diferencias.
Se verifican los compromisos pendientes y se proyectan los gastos futuros.
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Superávit específico: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin específico. Superávit libre: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar. SIM: Sistema Integrado Municipal Unidad de desarrollo: Es una unidad de medida de referencia a una cantidad de colones, cuyo valor se ve determinado por las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Fue creada por medio del Decreto Ejecutivo Nº 22085-HMEIC publicado en La Gaceta Nº 67 del 7 de abril de 1993 y sus reformas y su (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr actualización la realiza y publica mensualmente la Superintendencia General de Valores.
Formularios
El procedimiento Revisión de Egresos Reales y Presupuestados requiere el uso de los siguientes documentos: • Informe de egresos presupuestarios mensuales. • Estimación de egresos • Informe de egresos reales y presupuestados • Informe mensual dirigido a la Alcaldía Municipal
Indicadores
Indicadores Fuente de información VR-KR-DHC-01 Informes contables Transferencias realizadas correctamente VR-KR-DHC-05 Informes contables Ejecución presupuestaria
Descripción del procedimiento
6 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Ingresar al SIM presupuesto reporte de saldos para extraer el informe. |
| 2 | Elaborar y actualizar estimación de egresos mensuales en el archivo "informe de egresos reales y presupuestados". |
| 3 | Elaborar gráficas comparativas de egresos. |
| 4 | Realizar análisis de los egresos más importantes y el total. |
| 5 | Valorar elaboración de presupuesto extraordinario según el análisis. |
| 6 | Remitir Informe de Ejecución Mensual a la Alcaldía. |