Análisis de Indicadores Financieros
Propósito
Analizar los indicadores financieros de la Municipalidad para evaluar la gestión financiera y proponer acciones de mejora.
Alcance
Dirección de Hacienda, Contabilidad, Tesorería.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal.
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
3 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
| — | |
| — | |
| — |
Políticas de operación
3 registrosSe realiza el análisis de indicadores financieros al menos trimestralmente.
El análisis debe incluir comparación con periodos anteriores.
Se presentan los resultados al Concejo Municipal para su conocimiento.
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Superávit específico: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin específico. (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr Superávit libre: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar. SIM: Sistema Integrado Municipal Unidad de desarrollo: Es una unidad de medida de referencia a una cantidad de colones, cuyo valor se ve determinado por las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Fue creada por medio del Decreto Ejecutivo N º 22085-HMEIC publicado en La Gaceta N º 67 del 7 de abril de 1993 y sus reformas y su actualización la realiza y publica mensualmente la Superintendencia General de Valores.
Formularios
El procedimiento Análisis de Indicadores Financieros Internos y Externos requiere el uso de los siguientes documentos: • Informe de ingresos presupuestarios mensuales. • Informes Contables.
Indicadores
Indicadores Fuente de información VR-KR-DHC-01 Transferencias realizadas Informes contables correctamente. VR-KR-DHC-03 Requisitos completos. Expediente de transferencia VR-KR-DHC-04 Efectividad de los Banco Central de Costa Rica indicadores macroeconómicos. VR-KR-DHC-05 Ejecución presupuestaria Informes contables VR-KR-DHC-06 Cumplimiento de metas. Informes trimestrales VR-KR-DHC-07 Nivel de recaudación Módulo de ingresos del SIM VR-KR-DHC-17 Porcentaje de morosidad Módulo de pendientes de cobro SIM
Descripción del procedimiento
5 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Incluir los montos por cada indicador financiero en el Informe Mensual. |
| 2 | Verificar los indicadores. |
| 3 | Revisar datos de indicadores del Banco Central de Costa Rica. |
| 4 | Incluir resultados y su análisis en el Informe Mensual. |
| 5 | Analizar y comunicar las medidas a tomar para estabilización. |