Análisis de Ingresos según Línea Base
Propósito
Analizar los ingresos según la línea base del último periodo para proyectar los ingresos futuros y ajustar el presupuesto.
Alcance
Dirección de Hacienda, Administración Tributaria, Contabilidad.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal.
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
3 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
| — | |
| — | |
| — |
Políticas de operación
3 registrosSe realiza el análisis de ingresos según la línea base del último periodo.
El análisis debe incluir comparación con periodos anteriores.
Se presentan los resultados al Concejo Municipal para su conocimiento.
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Superávit específico: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin específico. Superávit libre: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar. SIM: Sistema Integrado Municipal Unidad de desarrollo: Es una unidad de medida de referencia a una cantidad de colones, cuyo valor se ve determinado por las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Fue creada por medio del Decreto Ejecutivo Nº 22085-HMEIC publicado en La Gaceta N º 67 del 7 de abril de 1993 y sus reformas y su actualización la realiza y publica mensualmente la Superintendencia General de Valores.
Formularios
El procedimiento Análisis de Indicadores Financieros Internos y Externos requiere el uso de los siguientes documentos: • Informe de ingresos presupuestarios mensuales.
Indicadores
Indicadores Fuente de información VR-KR-DHC-04 Efectividad de los Banco Central de Costa Rica indicadores macroeconómicos. VR-KR-DHC-07 Nivel de recaudación Módulo de ingresos del SIM VR-KR-DHC-08 Efectividad del Plan de Oficio del Plan de Contingencia Contingencia. VR-KR-DHC-17 Porcentaje de morosidad Módulo de pendiente de cobro del SIM (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr
Descripción del procedimiento
9 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Ingresar al SIM con usuario y contraseña. |
| 2 | Ingresar a Reporte de Ingresos y seleccionar periodo a comparar. |
| 3 | Tomar la fecha del año anterior como línea base para comparar con el actual. |
| 4 | Imprimir el reporte del periodo actual y la línea base. |
| 5 | Abrir el archivo "Verificación de Ingresos del Periodo" e incluir los ingresos. |
| 6 | Calcular la diferencia y porcentaje entre periodos (acumulado y mensual). |
| 7 | Verificar el monto presupuestado a la fecha para identificar aumentos o disminuciones. |
| 8 | Remitir el informe a la Alcaldía, Dir. General, Desarrollo Estratégico y Servicios Públicos. |
| 9 | De ser necesario analizar las medidas a tomar para corregir distorsiones. |