Estudio Integral de Ingresos
Propósito
Realizar un estudio integral de los ingresos municipales para proyectar los ingresos futuros y ajustar el presupuesto según las necesidades institucionales.
Alcance
Dirección de Hacienda, Administración Tributaria, Contabilidad, Tesorería.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal.
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
4 registros| Rol | Nombre / Puesto |
|---|---|
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| — | |
| — |
Políticas de operación
3 registrosSe realiza un estudio integral de ingresos al menos una vez al año.
El estudio debe incluir proyecciones a mediano y largo plazo.
Se consideran los ingresos de los últimos cinco periodos y el comportamiento esperado.
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Superávit específico: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin específico. (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr Superávit libre: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar. SIM: Sistema Integrado Municipal Unidad de desarrollo: Es una unidad de medida de referencia a una cantidad de colones, cuyo valor se ve determinado por las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Fue creada por medio del Decreto Ejecutivo Nº 22085-HMEIC publicado en La Gaceta N.º 67 del 7 de abril de 1993 y sus reformas y su actualización la realiza y publica mensualmente la Superintendencia General de Valores.
Formularios
El procedimiento Estudio Integral de Ingresos requiere el uso de los siguientes documentos: • Informe de ingresos presupuestarios mensuales. • Estudio Integral de ingresos.
Indicadores
Indicadores Fuente de información VR-KR-DHC-07 Nivel de recaudación Módulo de ingresos del SIM VR-KR-DHC-17 Porcentaje de morosidad Módulo de pendiente de cobro SIM
Descripción del procedimiento
11 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Abrir el archivo “Estudio Integral de Ingresos”. |
| 2 | Ingresar el monto del presupuesto definitivo y total acumulado por cada ingreso ordinario. |
| 3 | Ingresar el Promedio mensual presupuestado (dividir 1/12). |
| 4 | Actualizar el promedio de ingreso (total de recaudación / meses acumulados). |
| 5 | Proyectar al último día del año. |
| 6 | Verificar el monto pagado por adelantado y rebajar del monto recaudado. |
| 7 | Calcular la diferencia entre el monto de ingresos acumulados y el estimado mensual. |
| 8 | Verificar si hay un excedente o un déficit de ingresos. |
| 9 | Obtener el monto de proyección promedio probable el final del periodo. |
| 10 | Obtener monto posible situación final (ingresos por recibir menos monto actual presupuestado). |
| 11 | Valorar la elaboración de un presupuesto extraordinario para equilibrar el sobrante/faltante proyectado. |