Informe de Ingresos Reales y Presupuestados
Propósito
Presentar un informe comparativo de los ingresos reales versus los presupuestados para evaluar el cumplimiento de las metas de ingresos de la Municipalidad.
Alcance
Dirección de Hacienda, Administración Tributaria, Contabilidad, Tesorería.
Responsable
Director de Hacienda
Sistemas de apoyo
SIM: Sistema Integrado Municipal.
Registros
Plazo por el que será Responsable de Nombre del registro mantenido en custodia su custodia. Archivo de Excel Estimación de Indefinido Director de Ingresos Hacienda Archivo de Excel con Indefinido Director de Estimación Técnica de Ingresos Hacienda (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr
Control de cambios
Actualización de procesos.
Participantes
4 registros| Rol | Nombre / Puesto |
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Políticas de operación
3 registrosSe elabora un informe mensual comparativo de ingresos reales versus presupuestados.
El informe debe incluir análisis de variaciones y explicación de las diferencias.
Se presentan los resultados al Concejo Municipal para su conocimiento y aprobación.
Conceptos
CGR: Contraloría General de la República. NTPP: Normas Técnicas de planes y presupuestos. SIPP: Sistema Integrado de Planes y Presupuestos Presupuesto: Instrumento que expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. Superávit específico: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que por disposiciones especiales o legales tienen que destinarse a un fin específico. Superávit libre: Exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un ejercicio presupuestario que son de libre disponibilidad en cuanto al tipo de gastos que puede financiar. SIM: Sistema Integrado Municipal (506) 2401-0923 www.munisc.go.cr presupuesto@munisc.go.cr Unidad de desarrollo: Es una unidad de medida de referencia a una cantidad de colones, cuyo valor se ve determinado por las variaciones en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Fue creada por medio del Decreto Ejecutivo Nº 22085-HMEIC publicado en La Gaceta Nº 67 del 7 de abril de 1993 y sus reformas y su actualización la realiza y publica mensualmente la Superintendencia General de Valores.
Formularios
El procedimiento Informe de Ingresos Reales y Presupuestados requiere el uso de los siguientes documentos emitidos desde el SIM: • Reporte de Ingresos por Concepto con corte a los 10, 20 y 30 días del mes en ejercicio y del año anterior. • Reporte de Ingresos por Concepto desde el 01 de enero, al día de revisión del año en ejercicio y del periodo anterior. • Reporte de morosidad con corte al día de revisión. • Informe de Ingresos presupuestarios emitido por el Departamento de Contabilidad. • Reporte de Ingresos a la Fecha de Corte.
Indicadores
Indicadores Fuente de información Ingreso real/Ingreso presupuestado SIM
Descripción del procedimiento
8 pasos| Sec. | Descripción |
|---|---|
| 1 | Elaborar y actualizar la estimación de ingresos mensuales considerando montos presupuestados, promedios, ingresados y diferencias. |
| 2 | Imprimir cada 10 días los ingresos acumulados y del mes del periodo actual y del año anterior. |
| 3 | Obtener la diferencia entre ambos periodos a nivel acumulado y mensual. |
| 4 | Calcular el porcentaje de los montos de periodos y diferencia. |
| 5 | Incluir en el informe de ejecución montos de ingresos corrientes y los más importantes de la Municipalidad. |
| 6 | Elaborar gráficos comparativos de ingresos y de morosidad. |
| 7 | Realizar análisis por cada ingreso importante y el total de la corriente. |
| 8 | Valorar la elaboración de un presupuesto extraordinario para aumentar/disminuir montos según el análisis. |